Todo sobre la declaración de renta en Chile

11 May 2023
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La declaración de renta en Chile es uno de los trámites tributarios más importantes que deben realizar las personas naturales y jurídicas en Chile, la misma se encuentra contenida en el decreto No. 824 de 1974 y de ella se deriva La Ley del Impuesto a la Renta (LIR); en este artículo queremos explicaremos todo lo que necesitas saber sobre la declaración de renta en Chile para el año 2022.

Recuerda que este artículo es una guía legal, sin embargo, no sustituye la asesoría legal. Si necesitas ayuda contáctanos, con gusto te atenderemos.

¿Qué es el impuesto a la renta?, ¿Qué es la declaración de la renta?

El impuesto a la renta es un tributo que grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y jurídicas en un determinado período de tiempo conocido como año comercial, el mismo que contempla un periodo de 12 meses que finaliza el 31 de diciembre o el 30 de junio de cada año, según corresponda. Es importante mencionar que este impuesto es uno de los principales recursos que el Estado chileno utiliza para financiar sus gastos, por lo que es de alta importancia en su impacto recaudatorio y la gran cantidad de actores que participan en el proceso, ya sea como contribuyentes, entidades gubernamentales o terceros. La declaración de renta es el trámite que deben realizar las personas naturales y jurídicas para informar al Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre sus ingresos y gastos en un determinado período fiscal. Este trámite se efectúa a través del llenado del formulario 22 o por medio de una declaración jurada según corresponda. En la declaración de renta se calcula el impuesto a pagar y se informa sobre las deducciones y créditos a los que se tiene derecho.

Para poder llenar este formulario de la manera correcta, debes saber que la Ley establece categorías, mismas que son:

  • Contribuyentes de primera categoría: Son los que operan bajo el impuesto de primera categoría cuya tasa máxima es del 27%.
  • Contribuyentes de segunda categoría:  A esta categoría de contribuyentes les corresponde el impuesto único de segunda categoría afectando a las rentas anuales que sean iguales o superiores a 13.5 UTA, llegando a un factor del 40% sobre la renta imponible mensual.

¿Cómo se realiza la declaración de renta?

Como señalamos anteriormente, la declaración de renta se realiza a través del formulario 22, el cual se encuentra disponible en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII), dando clic en la opción “declarar renta (f22)” y a partir de allí seguir la guía para la declaración. Si bien, aún no se conoce el calendario para, normalmente esta se debe llevar a cabo en abril de cada año, lo que te brindará la oportunidad de rectificar a partir de la primera semana de junio. Para realizar la declaración, es necesario tener en cuenta todos los ingresos y gastos que se han generado durante el período fiscal correspondiente.

Otro factor a destacar es que existen diferentes regímenes tributarios en Chile, por lo que es fundamental conocer las características de cada uno de ellos para determinar qué impuestos se deben declarar y cómo se deben hacer, así como que puedas identificar a cuál te encuentras asociado; recuerda también que con la entrada en vigencia de la Ley 21.210, se incorporan nuevos regímenes tributarios.

En la actualidad existen 5 tipos de regímenes que son:

  • Régimen General Semi Integrado.
  • Régimen Pro Pyme General.
  • Régimen Pro Pyme Transparente.
  • Renta Presunta.
  • Régimen Especial para Contribuyentes no sujetos al artículo 14 de la LIR.

Si tienes dudas sobre el régimen al que correspondes, puedes encontrar una guía en el portal del SII, en el apartado de “datos personales y tributarios” y una vez ahí, buscar el apartado “características del contribuyente”.

¿Quiénes pagan impuestos a la renta?

De acuerdo con lo señalado por la ley, todas las personas naturales y jurídicas que hayan obtenido ingresos en Chile están obligadas a pagar impuestos a la renta. En el caso de las personas naturales, se deben declarar los ingresos obtenidos por trabajo dependiente e independiente, arriendos, inversiones y otros. En el caso de las empresas, se deben declarar los ingresos obtenidos por ventas, servicios, arriendos, entre otros. Es decir, todas las personas con inicio de actividades de primera y segunda categoría.

Por lo que si tú te encuentras en el supuesto anterior, te recomendamos que pongas especial atención a los beneficios tributarios que pueden quedar reflejados en tu declaración y que te ayudan a rebajar el impuesto, por lo que es importante que te acerques a tu contador para que pueda darte una adecuada asesoría.

¿Qué tipos de regímenes tributarios existen?

En Chile, existen tres tipos de regímenes tributarios: el régimen general, el régimen de renta atribuida y el régimen de renta presunta. Cada uno de ellos tiene sus propias características y obligaciones tributarias.

El régimen general es el más utilizado y se aplica a las personas naturales y jurídicas que obtienen ingresos por actividades económicas. En este régimen, se deben declarar todos los ingresos obtenidos y se pueden deducir ciertos gastos y créditos.

El régimen de renta atribuida se aplica a las sociedades y empresas que reparten dividendos a sus accionistas. En este régimen, los ingresos se atribuyen directamente a los accionistas, quienes deben pagar el impuesto correspondiente.

El régimen de renta presunta se aplica a las personas naturales y jurídicas que no pueden acreditar sus ingresos y gastos. En este régimen, se establece un impuesto a pagar basado en una presunción de ingresos, según el tipo de actividad económica que se desarrolla.

¿Cómo funciona el proceso de declaración de renta 2022?

El proceso de declaración de renta para el año 2022 se iniciará en abril y se extenderá hasta junio. Durante este período, las personas naturales y jurídicas deberán declarar sus ingresos y gastos correspondientes al período fiscal 2021.

Algunas de las fechas importantes en este proceso son:

  • 01 de Marzo – 1811, 1822, 1834, 1891, 1900, 1902 y 1903
  • 09 de Marzo – 1896, 1898
  • 14 de Marzo – Sociedades anónimas abiertas
  • 17 de Marzo – 1870, 1871, 1873 y 1890
  • 22 de Marzo – 1949
  • 24 de Marzo – 1812, 1832, 1835, 1862, 1895, 1897, 1899, 1904, 1909, 1914, 1919 y 1932
  • 27 de Marzo – 1829, 1840, 1841, 1843, 1933, 1944, 1953, 1943 (sociedad con socios personas naturales) y 1948 (sociedad con socios personas naturales)
  • 18 de Mayo – 1837
  • Abril/F22 – 1943 (empresarios individuales) y 1947 (empresarios individuales) y 1948 (empresarios individuales)
  • 30 de junio – 1847, 1866, 1867, 1907, 1913, 1926, 1930, 1937, 1945, 1946, 1929, 1950, 1951, 1952

Es importante destacar que la declaración de renta se puede realizar de forma presencial en las oficinas del Servicio de Impuestos Internos, a través del portal web del SII o mediante un software de declaración de renta autorizado por el servicio.

Además, es fundamental tener en cuenta que la declaración de renta es un trámite anual obligatorio, por lo que si no se realiza o se presenta de forma incompleta o incorrecta, se pueden generar multas y sanciones por parte del SII.

¿Cómo completar el formulario 22?

El formulario 22 es el documento que se utiliza para realizar la declaración de renta en Chile. Para completarlo, es necesario tener en cuenta los siguientes pasos:

  1. Identificar el régimen tributario correspondiente.
  2. Ingresar los ingresos obtenidos durante el período fiscal.
  3. Identificar y declarar las deducciones y créditos correspondientes.
  4. Calcular el impuesto a pagar o la devolución a solicitar.
  5. Firmar y enviar el formulario 22 al SII.

Es importante tener en cuenta que el formulario 22 puede ser complejo y requiere un conocimiento detallado de las normativas tributarias en Chile. Por lo tanto, es recomendable contar con la asesoría de un contador o un especialista en tributación.

Consejos tributarios para la declaración de renta

Algunos consejos que pueden ser útiles para realizar una declaración de renta exitosa son:

  • Mantener un registro actualizado de los ingresos y gastos durante el período fiscal correspondiente.
  • Conocer detalladamente las normativas tributarias que se aplican al régimen tributario correspondiente.
  • Revisar cuidadosamente el formulario 22 antes de enviarlo al SII.
  • Utilizar herramientas de software de declaración de renta autorizadas por el SII para facilitar el proceso.
  • Contar con la asesoría de un contador o un especialista en tributación para evitar errores o multas por parte del SII.

En conclusión, la declaración de renta es un trámite tributario anual obligatorio en Chile que deben realizar todas las personas naturales y jurídicas que hayan obtenido ingresos durante el período fiscal correspondiente. Es importante conocer los diferentes regímenes tributarios, los plazos y las normativas tributarias aplicables para evitar errores o sanciones por parte del SII.


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